界面新闻记者 | 冯丽君 何柳颖
针对近期流传的“境外保单收益将被纳入征税范围”一事，香港保监局在8月6日接受界面新闻独家采访时明确表态：“政府和保监局正密切关注内地关于金融产品税务安排的最新动态，并与业界保持紧密沟通。中国居民就境外投资收益依法申报及缴税的规定早已存在，市场无需过度解读或猜测。香港保险市场成熟且产品设计灵活先进，能够提供货币选择、环球资产配置、人生规划及财富传承等专业服务，相信这对内地客户仍具吸引力。”
此前财新曾报道，北京、杭州等地已出现对香港保险收益征收个人所得税的案例，涉及保险分红和预缴保费利息两类收益，个案适用税率为20%。不过，目前这类征税并不具备普遍性，也尚未形成统一明确的执行标准。
一位香港保险从业人员向界面新闻透露：“目前只有当保单收益部分需要领取出来时才会收税，未来所有资本利得都将纳入征税范围。只要收益留在保单内，是不收税的；只有在退保、到期或提取分红时才涉及税务问题。因为香港保险产品的收益多为预期性质而非保证性质，没有明确确定的收益便无法征税。”
另一位从业人士也对界面新闻表示：“现阶段港险收税仍属个案情况，只要不退保也不领取，就不涉及税收问题。说到底，征税比禁止要好，这是件好事。”
依据《中华人民共和国个人所得税法》，利息、股息、红利所得需缴纳个人所得税。此类所得，包括财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得，均适用比例税率，税率为百分之二十。值得注意的是，保险赔款免征个人所得税。
某地方国企税务经理告诉界面新闻：“根据《中华人民共和国个人所得税法》，实质上具有投资属性的港险收益一直属于征收范围，只是过去税务管理相对宽松。国内个税遵循属地与属人相结合的原则，要求境外所得必须交税。”
相关法律规定指出，凡在中国境内有住所，或者无住所但在一个纳税年度内境内居住累计满183天的居民，需就其境内及境外全部所得纳税。
此外，我国CRS（共同申报准则）于2018年9月正式落地。该准则由OECD制定，旨在通过参与国间互换非居民金融账户信息来打击跨境逃税。部分香港保单也在信息交换之列。
但从界面新闻记者的交流情况来看，目前对港险收益征税仍存在争议，焦点主要在于该收益是否属于“利息、股息、红利所得”。
北京天驰君泰（杭州）律师事务所合伙人、税务律师许涛对界面新闻表示：“目前尚无官方文件落地，对保险收益征税不仅缺乏上位法依据，实践中也未见先例。现行《个人所得税法》未将保单分红列入任何应税所得类型，保单持有人并非保险公司股东，因此不适用‘利息、股息、红利所得’。若直接征税，既无上位法授权，也缺乏财政部、税务总局的联合明文规定，存在程序瑕疵。”
许涛进一步指出，香港保单分红兼具“保证+非保证”属性，这与内地企业所得税语境下的“分红”性质不同。除了常见的香港储蓄分红险外，还有很多IUL（指数型万能寿险）类的寿险保单以及寿险的身故赔偿金。按《个人所得税法》第四条规定，跨境征税更易引发问题。
有曾从事会计事务所及保险业的人士直言：“目前国内这块的征管规定仍然属于空白，税务机关的这些监管行为可能未必足够成熟。”
事实上，近年来内地赴港投保热度持续高涨。
香港保监局公布的2025年临时统计数字显示，2025年香港保险业毛保费总额达到8270亿港元，同比上升29.7%。2024年公布的临时统计数字显示，2024年源自内地访客的新造保单保费为628亿港元，同比增长逾6%，占个人业务总新造保单保费约29%。
若收益部分征收20%个人所得税，香港保险的吸引力或大打折扣。除税收因素外，汇兑损益也是内地人士赴港买保险时需考虑的因素之一。
中国精算师协会创始会员、资深精算师徐昱琛告诉界面新闻：“如果以人民币去计价的话，汇率波动会影响到实际收益。简单算一下，如果汇率5年人民币升值5%，那么就相当于收益年化每年要少一个点；当然，汇率是双向波动的，如果人民币贬值5%，那么年化收益就会增加一个点。”
截至8月6日收盘，友邦保险（01299.HK）当日跌近6%，保诚（02378.HK）下跌4.57%。
